Cases fiscales

Revenus bruts fonciers de 2025 si vous relevez du régime micro-foncier (revenus bruts ≤ 15 000 €). Un abattement forfaitaire de 30 % pour charges est appliqué automatiquement. Le revenu net imposable est donc 70 % du montant déclaré.

Bénéfice foncier net déterminé sur la déclaration 2044, après déduction des charges réelles (travaux, intérêts d'emprunt, taxe foncière, assurances, frais de gestion). Reporter ici le résultat positif de la ligne 420 de la 2044.

Part du déficit foncier 2025 provenant des charges autres que les intérêts d'emprunt, imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an.

Total des loyers encaissés au cours de l'année 2025, hors charges récupérables.

Dépenses incombant au propriétaire mais mises à la charge du locataire par une convention (exemple : taxe foncière, grosses réparations). Ces montants doivent avoir été remboursés par le locataire.

Subventions de l'ANAH, indemnités d'assurance suite à un sinistre (dégât des eaux, incendie, etc.).

Rémunération des concierges et gardiens, honoraires versés à un tiers pour la gestion de l'immeuble (syndic, agence de location) et procédure (frais d'avocat, d'huissier). Un forfait de 20 € par local est accordé de droit pour les autres frais de gestion (case 222).

Déduction forfaitaire annuelle de 20 € par bien loué pour couvrir les frais de correspondance, téléphone, frais de matériel de bureau.

Primes d'assurance propriétaire non occupant (PNO), garantie loyers impayés (GLI), etc. payées dans l'année.

Dépenses ayant pour objet de maintenir ou remettre le bien en bon état d'usage sans en modifier la consistance (réparation chaudière, toiture, plomberie). Ne concerne pas les travaux d'agrandissement ou de construction.

Travaux apportant un équipement ou un élément de confort nouveau au local (chauffage central, isolation, cuisine aménagée).

Taxe foncière (hors taxe d'enlèvement des ordures ménagères si elle est récupérable sur le locataire) payée en 2025.

Intérêts des emprunts contractés pour l'acquisition, la construction, la réparation ou l'amélioration du bien, ainsi que les frais d'emprunt (assurance emprunteur, frais de dossier, frais de constitution de garantie).

Résultat positif de la soustraction : Recettes - Charges. Ce montant est à reporter sur la déclaration principale 2042 à la case 4BA.

Part du déficit (hors intérêts d'emprunt) imputable sur le revenu global, dans la limite de 10 700 €. À reporter en case 4BC de la 2042.

Part du déficit excédant 10 700 € ou provenant des intérêts d'emprunt. Il est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. À reporter en case 4BB de la 2042.