Cases fiscales

Cochez cette case si vous étiez marié(e) au 1er janvier 2025 ou si vous vous êtes marié(e) en cours d'année 2025. En cas de mariage en 2025, vous pouvez opter pour l'imposition commune (par défaut) ou séparée.

Cochez cette case si vous étiez lié(e) par un PACS au 1er janvier 2025 ou si vous avez conclu un PACS en cours d'année 2025.

Cochez cette case si vous étiez divorcé(e), séparé(e) de corps ou de fait au 1er janvier 2025, ou si un jugement de divorce ou une rupture de PACS est intervenu en 2025.

Cochez cette case si votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025 et que vous ne vous êtes pas remarié(e). Si le décès est survenu en 2025, cochez 0AZ.

Indiquez le nombre d'enfants mineurs ou handicapés quel que soit leur âge, vivant chez vous au 1er janvier 2025. Chaque enfant à charge donne droit à 0,5 part (1 part à partir du 3ème enfant).

Nombre d'enfants mineurs en résidence alternée suite à séparation. Chaque enfant en garde alternée donne droit à 0,25 part (0,5 part à partir du 3ème enfant).

Cochez si vous êtes célibataire, divorcé(e), séparé(e) ou veuf(ve) et que vous vivez seul(e) au 1er janvier 2025 avec au moins un enfant à charge ou rattaché. Donne droit à une part supplémentaire.

Cochez si le déclarant 1 est titulaire de la carte mobilité inclusion mention invalidité (ou ancienne carte d'invalidité ≥ 80%). Donne droit à une demi-part supplémentaire.

Montant net imposable des salaires et traitements perçus en 2025 par le déclarant 1. Ce montant figure sur le bulletin de salaire de décembre (cumul net imposable). Il inclut les heures supplémentaires au-delà de 7 500 € exonérés, les primes, les avantages en nature. L'abattement de 10 % pour frais professionnels est appliqué automatiquement (sauf option frais réels).

Montant net imposable des salaires et traitements perçus en 2025 par le déclarant 2 (conjoint ou partenaire de PACS). Mêmes règles que la case 1AJ.

Si vous optez pour la déduction des frais réels au lieu de l'abattement de 10%, inscrivez ici le montant total de vos frais professionnels justifiés. Vous devez joindre le détail de vos frais. Les principaux frais déductibles sont : frais de transport domicile-travail, frais de repas (part excédant 5,35 €), frais de double résidence, frais de formation.

Frais réels du déclarant 2. Même fonctionnement que la case 1AK.

Rémunération des heures supplémentaires et complémentaires exonérées d'impôt dans la limite de 7 500 € par an. Ce montant n'est pas inclus dans la case 1AJ. Au-delà de 7 500 €, l'excédent est imposable et doit être ajouté en case 1AJ.

Total des pensions de retraite et rentes viagères à titre gratuit perçues en 2025 (régime général, complémentaire AGIRC-ARRCO, etc.). Un abattement de 10 % est appliqué automatiquement, avec un minimum de 454 € par titulaire et un maximum de 4 439 € par foyer pour les revenus 2025.

Pensions de retraite du déclarant 2. Mêmes règles que 1AS.

Pensions alimentaires reçues en vertu d'une décision de justice ou d'une convention. Elles sont imposables en totalité.

Dividendes et distributions perçus de sociétés françaises ou étrangères. Par défaut soumis au PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Option possible pour le barème progressif avec abattement de 40 %.

Intérêts de comptes courants, obligations, comptes à terme et autres produits de placement à revenu fixe. Soumis au PFU de 30 % par défaut. Les intérêts de livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) sont exonérés et ne doivent pas être déclarés.

Cochez cette case si vous souhaitez que vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values) soient imposés au barème progressif de l'IR au lieu du PFU à 12,8 %. Cette option est globale : elle s'applique à TOUS les revenus du capital. Avantageuse si votre TMI ≤ 11 %.

Crédit d'impôt représentatif de l'impôt retenu à la source à l'étranger sur les dividendes et intérêts de source étrangère, en application des conventions fiscales internationales.

Part de la CSG payée en 2025 sur les revenus du patrimoine de 2024 qui est déductible du revenu global. Le montant figure sur l'avis d'imposition de 2025. Concerne uniquement les contribuables ayant opté pour le barème progressif.

Pension alimentaire versée en 2025 à un enfant majeur non rattaché au foyer fiscal. Déductible dans la limite de 6 674 € par enfant (13 348 € si l'enfant est chargé de famille). L'enfant doit être dans le besoin et ne pas être rattaché à votre foyer fiscal.

Pension alimentaire versée à un parent ou beau-parent dans le besoin. Déductible sans plafond si justifiée par l'état de besoin. Comprend les versements en espèces et la valeur du logement fourni (forfait hébergement + nourriture : 3 968 € par personne en 2025).

Cotisations versées sur un Plan d'Épargne Retraite (PER individuel) en 2025. Déductibles du revenu global dans la limite du plafond épargne retraite (10 % des revenus professionnels nets de l'année précédente, avec un minimum de 4 399 € et un maximum de 35 194 €).

Revenus bruts fonciers de 2025 si vous relevez du régime micro-foncier (revenus bruts ≤ 15 000 €). Un abattement forfaitaire de 30 % pour charges est appliqué automatiquement. Le revenu net imposable est donc 70 % du montant déclaré.

Bénéfice foncier net déterminé sur la déclaration 2044, après déduction des charges réelles (travaux, intérêts d'emprunt, taxe foncière, assurances, frais de gestion). Reporter ici le résultat positif de la ligne 420 de la 2044.

Part du déficit foncier 2025 provenant des charges autres que les intérêts d'emprunt, imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an.

Chiffre d'affaires brut HT des activités de vente de marchandises, objets, fournitures et denrées, pour les micro-entrepreneurs BIC. Abattement forfaitaire de 71 %. Plafond : 188 700 €.

Chiffre d'affaires brut HT des prestations de services BIC pour micro-entrepreneurs. Abattement forfaitaire de 50 %. Plafond : 77 700 €.

Recettes brutes HT des activités libérales (BNC) pour micro-entrepreneurs. Abattement forfaitaire de 34 %. Plafond : 77 700 €.

Bénéfice net imposable des activités BIC au régime réel simplifié ou normal, avant CGA/viseur. Report du résultat de la liasse fiscale 2031.

Bénéfice net imposable des activités BNC au régime de la déclaration contrôlée. Report du résultat de la déclaration 2035.

Cochez si vous avez opté pour le versement libératoire de l'impôt sur le revenu (prélèvement trimestriel ou mensuel calculé sur le CA). Le CA est tout de même à déclarer pour le calcul du taux effectif et des prestations sociales.

Sommes versées en 2025 à des organismes d'intérêt général (associations reconnues d'utilité publique, fondations, etc.). Réduction d'impôt de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable. L'excédent est reportable sur 5 ans.

Dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté (Restos du Cœur, Secours Populaire, Croix-Rouge, etc.). Réduction de 75 % dans la limite de 2 000 € de dons (soit 1 500 € de réduction max). Au-delà, la fraction excédentaire bénéficie de la réduction de 66 %.

Sommes versées en 2025 pour l'emploi d'un salarié à domicile (ménage, repassage, jardinage, aide aux personnes âgées, soutien scolaire, garde d'enfants à domicile). Crédit d'impôt de 50 % des dépenses, plafond 12 000 € (+ 1 500 €/pers. à charge, max 15 000 €). Première année : plafond 15 000 € (max 18 000 €).

Frais de garde hors du domicile du 1er enfant de moins de 6 ans au 1er janvier 2025. Crédit d'impôt de 50 % des dépenses retenues dans la limite de 3 500 € par enfant, soit un crédit maximum de 1 750 €.

Mêmes conditions que 7GA pour le 2ème enfant de moins de 6 ans.

Nombre d'enfants à charge poursuivant des études au collège au 31 décembre 2025. Réduction d'impôt forfaitaire de 61 € par enfant.

Nombre d'enfants à charge poursuivant des études au lycée au 31 décembre 2025. Réduction d'impôt forfaitaire de 153 € par enfant.

Nombre d'enfants à charge poursuivant des études supérieures au 31 décembre 2025. Réduction d'impôt forfaitaire de 183 € par enfant.

Montant net des plus-values de cession de valeurs mobilières (actions, obligations, OPCVM) réalisées en 2025. Soumises au PFU de 30 % par défaut, ou au barème progressif sur option (case 2OP). En cas d'option barème, abattement pour durée de détention possible pour les titres acquis avant 2018.

Montant net des moins-values de cession de valeurs mobilières. Les moins-values sont imputables sur les plus-values de même nature réalisées la même année ou les 10 années suivantes.

Plus-values dont l'imposition a été reportée en application de dispositifs spécifiques (apport-cession art. 150-0 B ter du CGI, contribution à une société contrôlée, etc.).

Total des loyers encaissés au cours de l'année 2025, hors charges récupérables.

Dépenses incombant au propriétaire mais mises à la charge du locataire par une convention (exemple : taxe foncière, grosses réparations). Ces montants doivent avoir été remboursés par le locataire.

Subventions de l'ANAH, indemnités d'assurance suite à un sinistre (dégât des eaux, incendie, etc.).

Rémunération des concierges et gardiens, honoraires versés à un tiers pour la gestion de l'immeuble (syndic, agence de location) et procédure (frais d'avocat, d'huissier). Un forfait de 20 € par local est accordé de droit pour les autres frais de gestion (case 222).

Déduction forfaitaire annuelle de 20 € par bien loué pour couvrir les frais de correspondance, téléphone, frais de matériel de bureau.

Primes d'assurance propriétaire non occupant (PNO), garantie loyers impayés (GLI), etc. payées dans l'année.

Dépenses ayant pour objet de maintenir ou remettre le bien en bon état d'usage sans en modifier la consistance (réparation chaudière, toiture, plomberie). Ne concerne pas les travaux d'agrandissement ou de construction.

Travaux apportant un équipement ou un élément de confort nouveau au local (chauffage central, isolation, cuisine aménagée).

Taxe foncière (hors taxe d'enlèvement des ordures ménagères si elle est récupérable sur le locataire) payée en 2025.

Intérêts des emprunts contractés pour l'acquisition, la construction, la réparation ou l'amélioration du bien, ainsi que les frais d'emprunt (assurance emprunteur, frais de dossier, frais de constitution de garantie).

Résultat positif de la soustraction : Recettes - Charges. Ce montant est à reporter sur la déclaration principale 2042 à la case 4BA.

Part du déficit (hors intérêts d'emprunt) imputable sur le revenu global, dans la limite de 10 700 €. À reporter en case 4BC de la 2042.

Part du déficit excédant 10 700 € ou provenant des intérêts d'emprunt. Il est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. À reporter en case 4BB de la 2042.

Salaires et pensions de source étrangère. Ces montants doivent ensuite être reportés sur la déclaration 2042 en case 1AF à 1DF.

Dividendes, intérêts et autres revenus de capitaux mobiliers de source étrangère. Commencez par la déclaration 2047, puis reportez les montants sur la 2042 ou la 2042-C dans les cases appropriées, notamment 2DC, 2TR et 2AB selon la nature du revenu et le crédit d'impôt applicable.

Revenus exonérés en France en vertu d'une convention fiscale mais retenus pour déterminer le taux d'imposition applicable aux autres revenus (taux effectif). À reporter en case 8TI de la 2042-C.