Cases fiscales

Cochez cette case si vous étiez marié(e) au 1er janvier 2025 ou si vous vous êtes marié(e) en cours d'année 2025. En cas de mariage en 2025, vous pouvez opter pour l'imposition commune (par défaut) ou séparée.

Cochez cette case si vous étiez lié(e) par un PACS au 1er janvier 2025 ou si vous avez conclu un PACS en cours d'année 2025.

Cochez cette case si vous étiez divorcé(e), séparé(e) de corps ou de fait au 1er janvier 2025, ou si un jugement de divorce ou une rupture de PACS est intervenu en 2025.

Cochez cette case si votre conjoint est décédé avant le 1er janvier 2025 et que vous ne vous êtes pas remarié(e). Si le décès est survenu en 2025, cochez 0AZ.

Indiquez le nombre d'enfants mineurs ou handicapés quel que soit leur âge, vivant chez vous au 1er janvier 2025. Chaque enfant à charge donne droit à 0,5 part (1 part à partir du 3ème enfant).

Nombre d'enfants mineurs en résidence alternée suite à séparation. Chaque enfant en garde alternée donne droit à 0,25 part (0,5 part à partir du 3ème enfant).

Cochez si vous êtes célibataire, divorcé(e), séparé(e) ou veuf(ve) et que vous vivez seul(e) au 1er janvier 2025 avec au moins un enfant à charge ou rattaché. Donne droit à une part supplémentaire.

Cochez si le déclarant 1 est titulaire de la carte mobilité inclusion mention invalidité (ou ancienne carte d'invalidité ≥ 80%). Donne droit à une demi-part supplémentaire.

Montant net imposable des salaires et traitements perçus en 2025 par le déclarant 1. Ce montant figure sur le bulletin de salaire de décembre (cumul net imposable). Il inclut les heures supplémentaires au-delà de 7 500 € exonérés, les primes, les avantages en nature. L'abattement de 10 % pour frais professionnels est appliqué automatiquement (sauf option frais réels).

Montant net imposable des salaires et traitements perçus en 2025 par le déclarant 2 (conjoint ou partenaire de PACS). Mêmes règles que la case 1AJ.

Si vous optez pour la déduction des frais réels au lieu de l'abattement de 10%, inscrivez ici le montant total de vos frais professionnels justifiés. Vous devez joindre le détail de vos frais. Les principaux frais déductibles sont : frais de transport domicile-travail, frais de repas (part excédant 5,35 €), frais de double résidence, frais de formation.

Frais réels du déclarant 2. Même fonctionnement que la case 1AK.

Rémunération des heures supplémentaires et complémentaires exonérées d'impôt dans la limite de 7 500 € par an. Ce montant n'est pas inclus dans la case 1AJ. Au-delà de 7 500 €, l'excédent est imposable et doit être ajouté en case 1AJ.

Total des pensions de retraite et rentes viagères à titre gratuit perçues en 2025 (régime général, complémentaire AGIRC-ARRCO, etc.). Un abattement de 10 % est appliqué automatiquement, avec un minimum de 454 € par titulaire et un maximum de 4 439 € par foyer pour les revenus 2025.

Pensions de retraite du déclarant 2. Mêmes règles que 1AS.

Pensions alimentaires reçues en vertu d'une décision de justice ou d'une convention. Elles sont imposables en totalité.

Dividendes et distributions perçus de sociétés françaises ou étrangères. Par défaut soumis au PFU (prélèvement forfaitaire unique) de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % PS). Option possible pour le barème progressif avec abattement de 40 %.

Intérêts de comptes courants, obligations, comptes à terme et autres produits de placement à revenu fixe. Soumis au PFU de 30 % par défaut. Les intérêts de livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) sont exonérés et ne doivent pas être déclarés.

Cochez cette case si vous souhaitez que vos revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values) soient imposés au barème progressif de l'IR au lieu du PFU à 12,8 %. Cette option est globale : elle s'applique à TOUS les revenus du capital. Avantageuse si votre TMI ≤ 11 %.

Crédit d'impôt représentatif de l'impôt retenu à la source à l'étranger sur les dividendes et intérêts de source étrangère, en application des conventions fiscales internationales.

Part de la CSG payée en 2025 sur les revenus du patrimoine de 2024 qui est déductible du revenu global. Le montant figure sur l'avis d'imposition de 2025. Concerne uniquement les contribuables ayant opté pour le barème progressif.

Pension alimentaire versée en 2025 à un enfant majeur non rattaché au foyer fiscal. Déductible dans la limite de 6 674 € par enfant (13 348 € si l'enfant est chargé de famille). L'enfant doit être dans le besoin et ne pas être rattaché à votre foyer fiscal.

Pension alimentaire versée à un parent ou beau-parent dans le besoin. Déductible sans plafond si justifiée par l'état de besoin. Comprend les versements en espèces et la valeur du logement fourni (forfait hébergement + nourriture : 3 968 € par personne en 2025).

Cotisations versées sur un Plan d'Épargne Retraite (PER individuel) en 2025. Déductibles du revenu global dans la limite du plafond épargne retraite (10 % des revenus professionnels nets de l'année précédente, avec un minimum de 4 399 € et un maximum de 35 194 €).

Revenus bruts fonciers de 2025 si vous relevez du régime micro-foncier (revenus bruts ≤ 15 000 €). Un abattement forfaitaire de 30 % pour charges est appliqué automatiquement. Le revenu net imposable est donc 70 % du montant déclaré.

Bénéfice foncier net déterminé sur la déclaration 2044, après déduction des charges réelles (travaux, intérêts d'emprunt, taxe foncière, assurances, frais de gestion). Reporter ici le résultat positif de la ligne 420 de la 2044.

Part du déficit foncier 2025 provenant des charges autres que les intérêts d'emprunt, imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 € par an.